ביטוח לאומי למטפל זר בסיעוד - כך מדווחים ומשלמים

כמה ביטוח לאומי משלמים על מטפל זר?

נכון ל-12.09.2026, משפחה שמעסיקה מטפל זר לצורך טיפול סיעודי משלמת דמי ביטוח בשיעור של 3.6% מהשכר החייב. השיעור חל מינואר 2025.

החישוב פשוט:

שכר חייב × 3.6% = דמי הביטוח לחודש

לדוגמה, אם השכר החייב בחודש מסוים הוא 7,000 ₪:

7,000 × 3.6% = 252 ₪

לכן מדווחים על שכר של 7,000 ₪ ומשלמים 252 ₪ עבור אותו חודש. אם השכר משתנה מחודש לחודש, מחשבים כל חודש בנפרד ומחברים את הסכומים בדיווח הרבעוני.

כל דמי הביטוח חלים על המעסיק. אין לנכות את ה-3.6% משכר המטפל. החובה חלה גם אם השכר נמוך, גם אם המשפחה אינה מקבלת קצבת סיעוד וגם אם בעבר היה פטור על חלק מהשכר. הפטור הישן בוטל באוגוסט 2022, ולכן מידע שמציג פטור עד 5,500 ₪ אינו עדכני.

כדי שהדיווח יתאים לשכר ששולם בפועל, כדאי להכין בכל חודש תלוש שכר מסודר ולשמור את פירוט הרכיבים.

על איזה שכר משלמים?

דמי הביטוח מחושבים על השכר ברוטו לפני הניכויים המותרים. אצל מטפל זר בסיעוד, בסיס השכר עשוי לכלול:

• שכר יסוד;
• דמי מחלה;
• דמי חופשה ששולמו במהלך ההעסקה;
• דמי חגים;
• דמי הבראה;
• החזר נסיעות;
• תשלום עבור עבודה ביום המנוחה השבועי;
• תשלומי שכר נוספים ששולמו בפועל.

לכן לא נכון לחשב 3.6% רק משכר היסוד ולהתעלם מתוספות. הדרך הבטוחה היא לעבור על תלוש השכר של כל חודש, לזהות את כל הרכיבים החייבים ולדווח על הסכום הכולל.

יש הבדל בין דמי חופשה שמשולמים בזמן יחסי העבודה לבין פדיון חופשה בסיום העבודה: דמי חופשה רגילים הם חלק מהשכר החייב, ואילו פדיון ימי חופשה עקב ניתוק יחסי העבודה פטור מדמי ביטוח.

שלב 1: פותחים תיק משק בית

המסלול של משפחה פרטית אינו "תיק ניכויים" במס הכנסה. יש לפתוח תיק מעסיק לעובד במשק בית בביטוח הלאומי, בתוך שבועיים מתאריך תחילת ההעסקה.

אפשר לפתוח את התיק בשתי דרכים:

1. למלא טופס מקוון לפתיחת תיק משק בית באתר הביטוח הלאומי.
2. למלא ידנית טופס העסקת עובד במשק בית ולשלוח אותו למחלקת גבייה ממעסיקים בסניף הביטוח הלאומי הקרוב למקום המגורים.

לאחר הרישום הביטוח הלאומי שולח הודעה עם מספר תיק המעסיק ופנקס דיווח ותשלום לשנה הנוכחית. יש לשמור את מספר התיק ולהשתמש בו בכל פנייה.

שלב 2: מדווחים ומשלמים במועדים הקבועים

הדיווח והתשלום נעשים ארבע פעמים בשנה:

בדיווח מציינים את פרטי המטפל, תקופת העבודה והשכר ששולם בכל חודש. אפשר לדווח ולשלם באתר התשלומים של הביטוח הלאומי, באמצעות פנקס התשלומים שנשלח בדואר או דרך המוקד הטלפוני 6050*. לבירורים אפשר לפנות גם לשירות הייעוץ לאזרח הוותיק ומשפחתו בטלפון 9696*.

אין צורך לחכות לסוף הרבעון כדי להכין את הנתונים. אם שומרים מדי חודש את התלוש ואת אישור התשלום, הדיווח הרבעוני הופך לחיבור של שלושה חישובים שכבר נבדקו.

דוגמה מלאה: מהפתיחה ועד התשלום

משפחה התחילה להעסיק מטפלת זרה ב-1 בפברואר ופתחה תיק משק בית בתוך שבועיים. השכר החייב היה 7,000 ₪ בפברואר ו-7,000 ₪ במרץ.

החישוב:

• פברואר: 7,000 × 3.6% = 252 ₪
• מרץ: 7,000 × 3.6% = 252 ₪
• סך הכול לרבעון: 504 ₪

עד 20 באפריל המשפחה מדווחת על שני חודשי העבודה ומשלמת 504 ₪. ברבעון הבא היא תדווח עד 20 ביולי על אפריל, מאי ויוני.

אם ביוני שולם גם רכיב הבראה של 2,000 ₪, והוא נוסף לשכר חייב של 7,000 ₪, בסיס החישוב ליוני יהיה 9,000 ₪ ודמי הביטוח לאותו חודש יהיו 324 ₪. כך התשלום נשאר צמוד לשכר ששולם בפועל ולא לסכום קבוע שהמשפחה זוכרת מחודש רגיל.

מה הביטוח הלאומי מכסה - ומה לא?

דמי הביטוח עבור עובד זר נועדו לענפי ביטוח מוגדרים: פגיעה בעבודה, אימהות וזכויות עובדים במקרה של חדלות פירעון או פירוק של המעסיק הרלוונטי לפי הדין. הזכאות בכל מקרה נבדקת לפי תנאי החוק והאירוע.

הכיסוי הזה אינו ביטוח רפואי שוטף. משפחה שמעסיקה מטפל זר חייבת להסדיר עבורו פוליסת בריאות פרטית נפרדת. ראו מדריך ביטוח רפואי לעובד זר.

דמי הביטוח גם אינם מחליפים את חובות המעסיק לגבי שכר, חופשה, הבראה, מחלה, פנסיה או תשלומים בסיום העבודה.

מה מדווחים בסיום ההעסקה?

בחודש האחרון לא מדווחים אוטומטית על כל סכום בגמר החשבון. מפרידים בין הרכיבים:

חייבים בדמי ביטוח:

• פדיון דמי הבראה שנצברו ולא שולמו;
• חלף הודעה מוקדמת.

פטורים מדמי ביטוח:

• גמל ופיצויי פיטורים;
• פדיון ימי חופשה עקב סיום יחסי העבודה.

לדוגמה, אם בגמר החשבון שולמו 3,000 ₪ פדיון הבראה, 6,000 ₪ פיצויי פיטורים ו-2,000 ₪ פדיון חופשה, דמי הביטוח מחושבים על 3,000 ₪ בלבד: 108 ₪. אם שולם גם חלף הודעה מוקדמת, מוסיפים אותו לבסיס החייב.

לפני הדיווח האחרון מומלץ להכין גמר חשבון מפורט, לסמן ליד כל רכיב אם הוא חייב או פטור, ולשמור את החישוב.

מה קורה אם לא דיווחתם או שילמתם בזמן?

איחור אינו נשאר רק כחוב המקורי. הביטוח הלאומי רשאי לחייב בקנסות ובהפרשי הצמדה. לגבי עובד במשק בית, החישוב בתקופת פיגור עשוי להיעשות לפי השכר בפועל אך לא פחות ממחצית השכר הממוצע במשק, לפי הכללים והסכום התקפים בכל חודש של פיגור.

אם קרה למטפל אירוע שמזכה אותו בקצבה בזמן שלא שולמו דמי הביטוח, הביטוח הלאומי רשאי לתבוע מהמעסיק את סכום הקצבאות ששולמו או ישולמו בשל אותו אירוע.

גיליתם חוב? לא מחכים לרבעון הבא. פונים לביטוח הלאומי, משלימים את הדיווחים ומסדירים את התשלום. אפשר להגיש בקשה מנומקת להפחתת קנסות והצמדה, אך אין הבטחה שהבקשה תאושר.

קצבת סיעוד והעסקה עם חברת סיעוד

חובת הדיווח והתשלום קיימת גם אם המטופל אינו מקבל קצבת סיעוד. מי שמעסיק מטפל זר ישירות עשוי להיות זכאי לקבל את קצבת הסיעוד בכסף, לפי תנאי הזכאות והבחירה במסלול המתאים, אך הקצבה אינה מבטלת את חובות המעסיק.

כאשר המשפחה וחברת סיעוד מעסיקות את המטפל במשותף, כל צד אחראי לחלק ההעסקה המיוחס לו. המשפחה מדווחת ומשלמת על חלק השכר שהיא משלמת כמעסיקה פרטית. חשוב להתאים בין דוחות חברת הסיעוד, התלוש של המשפחה והתשלום בפועל, כדי שלא להשמיט שכר ולא לדווח עליו פעמיים.